Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 mới nhất

Chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 mới nhất cho các đơn vị kinh doanh chi tiết và chính xác nhất. Cùng tìm hiểu qua nội dung bài viết dưới đây.

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập mà một doanh nghiệp chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm khoản thu nhập của doanh nghiệp từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 6, Luật quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và Điều 5, Nghị định 218/2013/NĐ-CP, công thức tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

Thuế TNDN phải nộp

=

Thu nhập tính thuế trong kì

x

Thuế suất

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 mới nhất gồm các bước sau:

Bước 1: Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế trong kỳ của doanh nghiệp là doanh thu tính thuế TNDN sau khi trừ đi các chi phí được trừ và không được trừ. Theo Điều 7, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2023, ta có công thức tính thu nhập tính thuế như sau: 

Thu nhập tính thuế

=

(Doanh thu + các khoản thu nhập khác)

–

(Chi phí sản xuất/kinh doanh + thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước)

Bước 2: Xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp gồm có 2 mức chính, bao gồm:

• Thuế suất 20%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu một năm không quá 20 tỷ đồng. Ngoại trừ các trường hợp được ưu đãi thuế suất và doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 32%-50% (Căn cứ tại Khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013).
• Thuế suất 32%-50%: Áp dung cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có hoạt động dò tìm, khai thác, chế biến khoáng sản và tài nguyên quý hiếm tại lãnh thổ Việt Nam (Căn cứ tại khoản 3 Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP).

Ngoài ra, thuế suất thu nhập doanh nghiệp còn có:

• Thuế suất 40%: Áp dụng cho trường hợp các mỏ tài nguyên có từ 70% diện tích được giao trở lên nằm ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc Danh mục địa bàn ưu đãi thuế TNDN ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.
• Thuế suất là 50%: Áp dụng cho các mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm.

Địa chỉ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Các doanh nghiệp cần phải thực hiện nộp thuế TNDN theo quý tại các điểm địa được quy định sau:

• Nộp thuế qua ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tín dụng theo quy định của pháp luật.
• Nộp thuế trực tiếp tại kho bạc Nhà nước.
• Nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.
• Nộp thuế tại các tổ chức được úy thác.
• Nộp thuế online trên website Tổng cục thuế https://thuedientu.gdt.gov.vn/. 

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Hướng dẫn cách kê khai giảm trừ mức thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Nghị định 114/2020/NĐ-CP hướng dẫn theo Nghị quyết 116/2020/QH14 về giảm thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp, và các tổ chức khác. Trong đó, hướng dẫn kê khai giảm thuế được thực hiện như sau:

Bước 1: Xác định số thuế được giảm trừ khi tạm nộp thuế TNDN hàng quý

Căn cứ theo doanh thu trong kì tính thuế năm 2023 và dự kiến doanh thu năm 2024, doanh nghiệp xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hàng quý.

Bước 2: Kê khai giảm trừ mức thuế TNDN

Người nộp thuế kê khai theo mẫu tờ khai được ban hành theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Bước 3: Nhận kết quả

Cơ quan có thẩm quyền tiến hành xét duyệt và xác định doanh nghiệp có hoặc không thuộc nhóm được giảm trừ thuế theo quy định pháp luật. Sau đó sẽ trả kết quả thông báo cho doanh nghiệp được biết.

Những khoản được giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp.
• Khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ xác nhận theo quy định của pháp luật.
• Khoản chi nếu có hóa đơn thanh toán qua ngân hàng có giá trị tối thiểu dưới 20 triệu đồng/lần giao dịch (đã bao gồm thuế GTGT).

Luật Tây Bắc – Đơn vị tư vấn pháp lý uy tín

Công ty Luật Tây Bắc luôn cam kết đem đến cho khách hàng những dịch vụ pháp lý tốt nhất. Với mục tiêu Luật Tây Bắc hướng tới là đem đến cho quý khách hàng dịch vụ tư vấn chính xác và nhanh chóng nhất, quý khách hàng khi đến với dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ được hỗ trợ:

• Hướng dẫn doanh nghiệp chi tiết hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp
• Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2024 cho doanh nghiệp. 
• Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
• Tư vấn quý khách hàng thực hiện lập và nộp hồ sơ khai thuế, thuế TNDN theo đúng thủ tục, thời hạn quy định.
• Tư vấn, giúp quý khách hàng xử lý các chứng từ khi có sai sót.
• Tư vấn chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khi cần.

Kết luận

Hy vọng bài viết trên có thể cung cấp cho các doanh nghiệp cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 mới nhất. Nếu quý doanh nghiệp quan tâm đến thuế doanh nghiệp hay bất kỳ thông tin pháp lý khác, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chính xác nhất.

Taybaclaw – Trang tư vấn, giải đáp thắc mắc về luật pháp hàng đầu cả nước. Hãy truy cập trang thường xuyên để nắm rõ các thủ tục quan trọng.